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Wegzugsteuer

Du willst raus aus Deutschland. Das Finanzamt will erstmal abkassieren.

Bevor dein Flieger abhebt, schickt dir der Staat eine Rechnung auf einen Gewinn, den du nie realisiert hast. Sechs- bis siebenstellig. Fällig sofort. Das ist die Wegzugsbesteuerung – und sie trifft genau dich, wenn du Anteile an deiner GmbH hältst und deinen Lebensmittelpunkt ins Ausland verlegst.
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Kurz gesagt:

Das Finanzamt tut so, als hättest du deine GmbH verkauft. Auch wenn du sie behältst.

Du ziehst um – das Finanzamt behandelt deinen Wegzug wie einen fiktiven Verkauf deiner Anteile. Versteuert werden die stillen Reserven. Also die Differenz zwischen dem, was deine GmbH heute wert ist, und dem, was mal im Stammkapital stand.


Das Perfide: Du hast keinen Cent bekommen. Trotzdem flattert die Steuer ins Haus. Im Fachjargon nennt man das „Dry Income“. Trocken heißt hier: Du zahlst echtes Geld auf einen Gewinn, den es nur auf dem Papier gibt.


Und weil Deutschland nach deinem Wegzug das Besteuerungsrecht verliert, wird vorher nochmal kräftig zugelangt. Ohne Vorbereitung. Ohne Gnade. Seit der Reform 2022 auch ohne die früher übliche zinslose Stundung innerhalb der EU.

Rechnen wir das mal durch.
Ganz konkret.

Dein Fall:
  • Du hältst 100 % an deiner GmbH
  • ⁠Stammkapital: 25.000 €
  • ⁠Realistischer Unternehmenswert: 3.000.000 €
  • ⁠Du verlegst deinen Wohnsitz ins Ausland
So rechnet das Finanzamt:
Position
Betrag
Fiktiver Veräußerungserlös 3.000.000 €
abzgl. Anschaffungskosten (Stammkapital) – 25.000 €
Veräußerungsgewinn (fiktiv) 2.975.000 €
davon steuerpflichtig im Teileinkünfteverfahren (60 %) 1.785.000 €
Einkommensteuer + Soli (ca. 47,475 %) ≈ 847.400 €

Knapp 850.000 Euro fällig. Ohne dass ein einziger Euro auf deinem Konto gelandet ist.

Und das ist noch das freundliche Szenario. Bei höherem Unternehmenswert skaliert die Rechnung brutal nach oben.

Das ist keine Theorie. Das passiert gerade reihenweise.

Viele Unternehmer denken: „Ich zieh einfach um, den Rest klärt mein Steuerberater später." Falsch. Später ist zu spät. Die Steuer entsteht in der logischen Sekunde, in der du deinen deutschen Wohnsitz aufgibst. Was davor nicht strukturiert ist, ist Geschichte.

Und wer die Anteile einfach auf eine Holding überträgt, ohne zu wissen was er tut, läuft oft direkt in die nächste Falle: Sperrfristen, Entstrickung, rückwirkende Besteuerung. Das Thema verzeiht keine Halbgar-Lösungen.

Was wir mit dir machen, bevor du das Land verlässt

Wir sind ein Team aus Steuerberatern mit Spezialisierung auf internationales Steuerrecht und Unternehmer-Wegzüge. Unsere Gründerin ist den Weg selbst gegangen: Sie ist mit sauberer Gestaltung in die Schweiz ausgewandert – und hat ihre Firmen in Deutschland behalten. Steuerlich sauber, unternehmerisch handlungsfähig. Genau dieses Spielfeld kennen wir von beiden Seiten des Tisches.

Je nach Situation arbeiten wir mit:

Holdingstrukturen zur Abschirmung der stillen Reserven

Einbringungs- und Umwandlungsmodellen nach UmwStG

⁠Trennung von Gesellschafter- und Geschäftsführerrolle

Wegzugs-Timing und Rückkehrer-Regelung

Abgestimmter Gestaltung mit dem Zuzugsland

Kein Schema F. Deine Struktur wird auf deinen Fall, dein Zielland und deine Zeitachse zugeschnitten.

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Egal wohin du willst – wir kennen den Weg.

Schweiz, EU, USA, Dubai, Asien.

Jedes Zielland hat eigene Regeln für Zuzug, Besteuerung und Substanzanforderungen. Wir planen den Wegzug aus Deutschland und stimmen ihn mit der Realität im Zielland ab.

Besonders stark: der Weg in die Schweiz.

Dafür haben wir einen eingespielten Prozess mit einem lokalen Schweizer Treuhänder, der deinen Zuzug vor Ort sauber managt – von der Aufenthaltsbewilligung über die kantonale Steueranmeldung bis zur Pauschalbesteuerungs-Frage, wenn sie für dich relevant ist. Ein Ansprechpartner auf jeder Seite der Grenze.

Ein echter Fall aus unserer Praxis

Ein Immobilien-Unternehmer wollte mit Familie in die USA. Unternehmenswert seiner Firmen: Mitte siebenstellig. Ohne Gestaltung hätte ihn der Wegzug rund 1,8 Mio. Euro Steuern gekostet – sofort, in bar.

Wir haben rechtzeitig eine Holdingstruktur implementiert, die Rollen als Gesellschafter und Geschäftsführer sauber getrennt und den Wegzug präzise getaktet. Ergebnis: Die Wegzugsbesteuerung wurde vermieden. Er lebt heute in den USA, die GmbHs laufen in Deutschland weiter, die Ausschüttungen fließen steuerlich optimiert.

Das ist der Unterschied zwischen „ich zieh einfach um" und „ich habe meinen Wegzug gebaut".

Für wen das hier gedacht ist

Du bist Inhaber einer deutschen GmbH mit 5 bis 50 Mitarbeitern

Du bist Inhaber einer deutschen GmbH mit 5 bis 50 Mitarbeitern

Dein Unternehmen hat einen Wert, der beim Wegzug versteuert würde

Dein Unternehmen hat einen realistischen Wert ab rund 1 Mio. Euro

⁠Du denkst konkret über einen Wegzug nach – oder hast ihn schon halb geplant

Du denkst konkret über einen Wegzug nach – oder hast ihn schon halb geplant

Du willst dein Lebenswerk behalten, nicht an den Fiskus verschenken

Du willst dein Lebenswerk behalten, nicht an den Fiskus verschenken

Du möchtest nach dem Wegzug weiter Einfluss auf dein Unternehmen haben

Du möchtest nach dem Wegzug weiter Einfluss auf dein Unternehmen haben

Wenn du dich erkennst: Der nächste Schritt ist ein Gespräch.
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Dein kostenfreies Erstgespräch

Im Erstgespräch schauen wir uns deine Situation an: Beteiligungsstruktur, Unternehmenswert, Zielland, Zeitachse. Du bekommst eine erste Einschätzung, welche Gestaltungsoptionen in deinem Fall realistisch sind – und was sie grob kosten, verglichen mit der Steuer, die du sonst zahlen würdest.

Termin auswählen und Erstgespräch buchen

Letzter Punkt, und der ist wichtig:

Wegzugsgestaltung ist ein Timing-Spiel. Wer sechs Monate vor dem Umzug anfängt zu planen, hat meist noch alle Optionen. Wer vier Wochen vorher anruft, hat oft nur noch Schadensbegrenzung.

Wenn dein Wegzug in den nächsten zwölf Monaten ansteht – jetzt ist der richtige Moment, das Thema auf den Tisch zu legen.
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Häufige Fragen zur Wegzugsbesteuerung

Muss ich die Steuer wirklich sofort zahlen?
Seit der Reform 2022 ja. Die früher übliche zinslose Stundung für EU-Wegzüge ist weggefallen. Du kannst die Steuer auf Antrag über sieben Jahre in Raten zahlen – aber nur gegen Sicherheitsleistung und in der Regel verzinst. Wer den Cashflow dafür nicht hat, steht schnell vor einem ernsten Problem.
Gilt die Wegzugsbesteuerung auch innerhalb der EU?
Ja. EU, EWR, Drittstaat – das Finanzamt macht keinen Unterschied mehr. Schweiz, Spanien, Portugal, Dubai, USA: Überall gilt dieselbe Logik. Der Ort des neuen Wohnsitzes ändert nichts daran, dass Deutschland vor dem Wegzug nochmal zulangt.
Ab welcher Beteiligung greift § 6 AStG überhaupt?
Du bist betroffen, wenn du in den letzten zwölf Jahren mindestens einmal zu 1 % oder mehr an einer Kapitalgesellschaft beteiligt warst – oder wenn der gemeine Wert deiner Anteile über 500.000 € liegt. Bei inhabergeführten GmbHs ist das praktisch immer der Fall.
Was passiert, wenn ich später nach Deutschland zurückkehre?
Dafür gibt es die sogenannte Rückkehrerregelung. Wenn du innerhalb von sieben Jahren (verlängerbar auf zwölf) wieder unbeschränkt steuerpflichtig wirst und die Anteile in der Zwischenzeit nicht verkauft hast, entfällt die Wegzugsbesteuerung rückwirkend. Das muss aber von Anfang an sauber mitgedacht und beim Finanzamt richtig angemeldet werden.
Reicht es nicht, einfach meine Anteile vorher auf eine Holding zu übertragen?
Nein, nicht ohne Plan. Eine Einbringung in eine Holding kann die richtige Lösung sein – muss aber die Sperrfristen nach dem Umwandlungssteuergesetz beachten, sonst wird die ganze Gestaltung rückwirkend besteuert. Und wenn die Holding im Ausland sitzt, greifen zusätzlich Entstrickungs- und Funktionsverlagerungsregeln. Ohne Beratung ist das ein Minenfeld.
Wie früh sollte ich mit der Planung anfangen?
Realistisch: zwölf Monate vor dem geplanten Wegzug. Sechs Monate sind das absolute Minimum. Bestimmte Gestaltungen – besonders Holding-Einbringungen mit Sperrfristen – brauchen zeitlichen Vorlauf. Wer erst vier Wochen vor dem Umzug anruft, bekommt meist nur noch Schadensbegrenzung, keine saubere Lösung mehr.
Was kostet eine saubere Wegzugsgestaltung?
Das hängt von Komplexität und Zielland ab. Als grobe Orientierung: Die Gestaltungskosten liegen typischerweise im niedrigen fünfstelligen Bereich – gegen eine potenzielle Steuerlast von mehreren hunderttausend bis zu siebenstellig. Wir nennen dir im Erstgespräch eine konkrete Größenordnung für deinen Fall.
Ich bin nur Gesellschafter, nicht Geschäftsführer. Ändert das etwas?
Die Wegzugsbesteuerung trifft dich als Gesellschafter – unabhängig davon, ob du Geschäftsführer bist. Die saubere Trennung beider Rollen ist aber oft Teil der Lösung, besonders wenn du nach dem Wegzug aus dem Ausland weiter operativ mitwirken willst, ohne eine Betriebsstätte im Zielland auszulösen.
Und wenn ich den Wegzug schon angemeldet habe?
Dann wird’s eng, aber nicht immer hoffnungslos. Entscheidend ist der Zeitpunkt, zu dem dein deutscher Wohnsitz tatsächlich aufgegeben wurde. Solange der nicht vollzogen ist, gibt es noch Handlungsspielraum. Je früher du dich meldest, desto mehr lässt sich retten.
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